ضريبة الملياردير وتأثيرها على الأثرياء فقط

مقدمة حول اقتراح هاريس بشأن ضريبة الأرباح غير المحققة

يحظى الاقتراح الضريبي الذي تبنته نائبة الرئيس كامالا هاريس والذي يهدف إلى استهداف الأثرياء بالاهتمام في مكان غير محتمل للنقاشات السياسية المتشابكة: وسائل التواصل الاجتماعي.

لكن العديد من المنشورات تتجاهل حقيقة أن الخطة ستؤثر فقط على أولئك الذين تزيد ثرواتهم الصافية عن 100 مليون دولار، أو أقل من 1% من دافعي الضرائب، وتوحي زوراً بأن جميع أصحاب المنازل يجب أن يخشوا من فاتورة ضريبية ضخمة جديدة. على سبيل المثال، ادعى أحد مستخدمي TikTok أن الناس "سيفقدون منازلهم" وأن "مصلحة الضرائب ستؤدي إلى إفلاسهم".

والموضوع المطروح هو اقتراح يُشار إليه غالبًا باسم ضريبة الحد الأدنى للملياردير. ومن شأن هذا الاقتراح أن يعامل الزيادة في قيمة الأصول - مثل العقارات والأسهم والشركات الخاصة - كدخل خاضع للضريبة كل عام، حتى لو لم يتم بيعها. ويُعرف ذلك باسم مكاسب رأس المال غير المحققة.

إحدى الطرق للتفكير في الأمر هي فرض ضريبة على المكاسب أو الأرباح الموجودة على الورق فقط.

قال مارك فريدليش، نائب رئيس الشؤون الحكومية في شركة Wolters Kluwer Tax & Accounting: "إنه اقتراح تحويلي تمامًا".

في حملتها الانتخابية، قالت هاريس إنها تدعم فرض حد أدنى من الضرائب على المليارديرات. لم تحدد التفاصيل، لكن مقترح الميزانية الأخير لإدارة بايدن-هاريس يعرض التفاصيل.

إن الحد الأدنى لضريبة الملياردير هو أحد المقترحات العديدة التي طرحها الديمقراطيون في السنوات الأخيرة لفرض ضرائب على الأغنياء. وقد قال كل من الرئيس جو بايدن وهاريس باستمرار إنهما يريدان جعل "الأمريكيين الأكثر ثراءً يدفعون نصيبهم العادل" وأن الإيرادات الضريبية الإضافية التي يتم جمعها يمكن استخدامها لدفع تكاليف برامج الإنفاق الاجتماعي، مثل مساعدة العائلات على دفع تكاليف رعاية الأطفال أو مساعدة مشتري المنازل لأول مرة.

في الوقت الحالي، يخضع بعض الأشخاص ذوي الدخل المتوسط والمرتفع لضريبة على الأرباح الرأسمالية المحققة، والتي تنتج عندما يتم بيع أحد الأصول - مثل الأسهم أو المنازل - بأكثر مما دفعه المالك في الأصل. وهي في الأساس ضريبة على الأرباح. وقد دعت هاريس على وجه التحديد إلى رفع معدل الضريبة الأعلى على أصحاب الملايين الذين يحققون مكاسب رأسمالية طويلة الأجل من 20% إلى 28%.

فيما يلي أشياء أساسية يجب معرفتها حول كيفية عمل هذه التغييرات الضريبية:

تأثير الضريبة على دافعي الضرائب

سيتم تطبيق الحد الأدنى لضريبة الملياردير على الأرباح الرأسمالية غير المحققة على دافعي الضرائب الذين تزيد ثرواتهم الصافية عن 100 مليون دولار، كما هو مقترح في مقترح ميزانية إدارة بايدن-هاريس الأخير.

للمساعدة في وضع ذلك في سياقه، فإن 20,209 من دافعي الضرائب فقط - أو حوالي 0.01% - لديهم صافي ثروة بقيمة 50 مليون دولار أو أكثر في عام 2019، وفقًا لأحدث بيانات مصلحة الضرائب الأمريكية المتاحة.

تشير بيانات أحدث من شركة Altrata، وهي شركة خاصة، إلى أن عدد الأفراد ذوي الثروات الصافية العالية قد ازداد على مدى السنوات الخمس الماضية. ولكن من المرجح أن نسبة جميع دافعي الضرائب في الولايات المتحدة الذين تزيد ثرواتهم عن 100 مليون دولار لا تزال صغيرة.

سيطبق اقتراح هاريس بزيادة معدل الضريبة على الأرباح الرأسمالية المحققة إلى 28% على دافعي الضرائب الذين يزيد دخلهم عن مليون دولار. أبلغ حوالي 875,500 من دافعي الضرائب - أو 0.54% - عن حصولهم على هذا القدر من الدخل في عام 2021، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية.

قالت إيريكا يورك، كبيرة الاقتصاديين ومديرة الأبحاث في مؤسسة الضرائب ذات الميول اليمينية، إن أولئك الذين سيتأثرون هم "أصغر شريحة من الأثرياء".

دعونا نناقش كيف ستؤثر ضريبة الحد الأدنى للملياردير - والتي هي في الأساس ضريبة على الأرباح الرأسمالية غير المحققة - على صاحب المنزل.

كيفية عمل الضريبة على أرباح رأس المال غير المحققة

في الوقت الحالي، يدفع صاحب المنزل ضريبة على النمو في قيمة المنزل عند بيعه أو تحقيقه. لكن الضريبة على الأرباح الرأسمالية غير المحققة ستتطلب من صاحب المنزل دفع ضريبة على القيمة المقدرة للمنزل كل عام - حتى لو لم يتم بيع المنزل.

على سبيل المثال، إذا تم شراء منزل بمبلغ 500,000 دولار أمريكي وارتفعت قيمته إلى 520,000 دولار أمريكي في العام التالي، فإن المالك سيكون مدينًا ببعض الضرائب على الزيادة البالغة 20,000 دولار أمريكي.

ستطبق الضريبة أيضًا على أنواع أخرى من الأصول مثل الأسهم والشركات الخاصة. ولكن مرة أخرى، فإن اقتراح إدارة بايدن-هاريس سيؤثر فقط على أولئك الذين تزيد ثروتهم الصافية عن 100 مليون دولار.

هناك اعتقاد خاطئ آخر يتعلق بالمبلغ الذي سيدين به دافعو الضرائب الأثرياء. لن تكون فاتورة ضريبية جديدة ومنفصلة.

بموجب اقتراح إدارة بايدن-هاريس، سيُطلب من دافعي الضرائب المتأثرين دفع معدل ضريبي فعلي لا يقل عن 25% على جميع دخلهم - بما في ذلك الأرباح الرأسمالية غير المحققة. إذا انخفض معدل الضريبة الفعلية على مبلغ الدخل المعاد حسابه إلى أقل من 25%، فسيكونون مدينين بضرائب إضافية.

لتطبيق الضريبة على المكاسب غير المحققة، من المرجح أن تضطر مصلحة الضرائب الأمريكية إلى إنشاء طريقة لقياس التغير في قيمة الأعمال التجارية الخاصة والعقارات على أساس سنوي. لا تقوم الوكالة حاليًا بتتبع هذه القيم.

وقال فريدليتش: "هذا يخلق عبئاً إدارياً هائلاً على مصلحة الضرائب الأمريكية، كما لو أنها لا تواجه بالفعل ما يكفي من التحديات".

التحديات التي تواجه مصلحة الضرائب الأمريكية

قد يسلب التحدي الجديد مسؤوليات الوكالة الأساسية المتمثلة في معالجة الإقرارات في الوقت المناسب وتقديم المساعدة في خدمة العملاء.

قد تكون هناك طرق لتخفيف العبء على مصلحة الضرائب الأمريكية، اعتمادًا على تفاصيل الاقتراح. على سبيل المثال، اقتراح عام 2021 من رئيس اللجنة المالية في مجلس الشيوخ رون وايدن، وهو ديمقراطي من ولاية أوريغون، لن يفرض ضرائب على الأصول غير القابلة للتداول مثل العقارات أو الشركات سنويًا.

حتى لو سيطر الديمقراطيون على مجلسي النواب والشيوخ خلال رئاسة هاريس المحتملة، فقد يكون من الصعب الحصول على الأصوات اللازمة لتمرير الحد الأدنى لضريبة الملياردير أو الزيادة في معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل من خلال الكونغرس.

في عام 2021، السيناتور جو مانشين من ولاية فرجينيا الغربية. وكيرستن سينيما من ولاية أريزونا - وكلاهما ديمقراطي سابق تحول منذ ذلك الحين إلى مستقل - منعا إجراءات ضريبية مماثلة من المضي قدمًا.

إذا تم تمرير ضريبة الحد الأدنى للملياردير - وهي ضريبة غير مسبوقة على الدخل الذي لم يتم استلامه بعد - فمن المحتمل أن تواجه العديد من التحديات القانونية.

الضريبة الجديدة بعيدة المنال في الكونغرس

وقد أشار بعض منتقدي مقترحات الديمقراطيين الخاصة بضريبة الثروة إلى أن الناس لا يثقون في أنها لن يتم توسيعها في نهاية المطاف لتشمل أسر الطبقة المتوسطة.

إذا كان التاريخ يمثل أي مؤشر، فهناك أمثلة تُظهر أن الحكومة وسّعت الضرائب وضيّقت نطاقها بعد تطبيقها لأول مرة. فعلى سبيل المثال، توسعت ضريبة الدخل الفيدرالية، على سبيل المثال، لتشمل المزيد من الأشخاص بمرور الوقت. ومن ناحية أخرى، ضاق تأثير الضريبة العقارية.

واتساقًا مع سياسات بايدن، لم تقل هاريس شيئًا يوحي بأنها تنوي زيادة الضرائب على الأشخاص الذين يكسبون أقل من 400,000 دولار سنويًا.

لم تتحدث هاريس عن هذا الأمر على وجه التحديد، ولكن هناك بند في ميزانية بايدن من شأنه أن يغير طريقة فرض الضرائب على الأصول الموروثة.

في الوقت الحالي، لست مضطرًا لدفع ضريبة أرباح رأس المال عندما ترث منزلًا أو أسهمًا أو شركة زادت قيمتها، وذلك بفضل بند يسمى "زيادة الأساس".

لكن اقتراح بايدن سيجعل بعض الأثرياء يدفعون تلك الضريبة عند توريث الأصول التي زادت قيمتها بعد الوفاة. وتتمثل الحجة في أن الزيادة في الأساس تفيد في المقام الأول الأغنياء، الذين غالبًا ما تكون ثرواتهم مرتبطة بالعقارات والأسهم. وهو يسمح حاليًا لبعض الثروات بتجنب فرض ضرائب على الإطلاق عند انتقالها من أحد أفراد الأسرة إلى آخر.

لن ينطبق التغيير الذي اقترحه بايدن إلا على الميراث الذي تزيد قيمته المقدرة عن 5 ملايين دولار للأفراد أو أكثر من 10 ملايين دولار للمتزوجين. كما سيتم استثناء الأصول التي يتم التبرع بها للأعمال الخيرية من الضريبة.

اقتراح ضريبي آخر يمكن أن يؤثر على الميراث