تراجع معدلات التدقيق الضريبي في أمريكا

لا أحد يريد أن يتم التدقيق في حساباته من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. والواقع أن عدداً قليلاً جداً من دافعي الضرائب في الولايات المتحدة خضعوا للتدقيق في السنوات الأخيرة.

فقد تم تدقيق أقل من 1% من جميع الإقرارات المقدمة بين عامي 2013 و 2021 حتى نهاية السنة المالية 2023، وفقًا لبيانات مصلحة الضرائب الأمريكية. وبشكل أكثر تحديدًا، 0.44% فقط من الإقرارات الفردية و 0.74% من إقرارات الشركات.

معدلات التدقيق في مصلحة الضرائب الأمريكية

ويرجع ذلك جزئيًا إلى أن الوكالة لسنوات عديدة لم يكن لديها مستوى ثابت من الموارد - المالية أو البشرية أو التكنولوجية - للقيام بالمزيد. كانت مصلحة الضرائب الأمريكية في طور تعزيز جهودها في إنفاذ القانون في العامين الماضيين بفضل التمويل من قانون تخفيض التضخم، ولكن منذ ذلك الحين استعاد الكونجرس قدرًا كبيرًا من هذا التمويل.

التدقيق - والمعروف أيضًا باسم الفحص - هو عندما تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية المزيد من المعلومات المتعلقة بما وضعته في إقرارك عن سنة ضريبية معينة. ثم تُستخدم تلك المعلومات للتحقق من دقة المبلغ الذي طالبت باسترداده أو الضرائب التي دفعتها. إذا انتهى بك الأمر مدينًا بالمزيد ولكنك لم تدفعها في الوقت المحدد - مع التدقيق أو بدونه - ستحصل على إشعار تحصيل.

ستختلف معدلات التدقيق بناءً على عوامل مشتركة بين مجموعات محددة من مقدمي الإقرارات، مثل مستوى الدخل أو الائتمانات المطالب بها أو إذا كنت تمتلك شركة.

على سبيل المثال، من بين الإقرارات الفردية التي تم تقديمها بين عامي 2013 و 2021، ذكرت مصلحة الضرائب الأمريكية أنها فحصت 8.7% من تلك التي قدمها أشخاص أبلغوا عن "إجمالي دخل إيجابي قدره 10 ملايين دولار أو أكثر".

تأثير الذكاء الاصطناعي على عمليات التدقيق

ولكن من بين أولئك الذين يتراوح دخلهم بين 50,000 دولار و 500,000 دولار، كانت معدلات التدقيق 0.5% أو أقل بالنسبة للإقرارات المقدمة في كل سنة من تلك السنوات الضريبية. ومع ذلك، كانت معدلات التدقيق أعلى بالنسبة للأسر ذات الدخل المنخفض التي طالبت بائتمان ضريبة الدخل المكتسب - حيث تراوحت المعدلات من 0.7% للسنة الضريبية 2021 إلى 1.5% في عام 2013.

بالنظر إلى الاضطرابات الأخيرة في مصلحة الضرائب الأمريكية، ليس من الواضح على الإطلاق ما هي معدلات التدقيق أو أولويات التدقيق في المستقبل.

وقد رفض متحدث باسم وزارة الخزانة التعليق عندما سُئل عن مستوى عمليات التدقيق التي تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية الحالية إجراءها.

في 15 أبريل، في منشور على موقع X، قال وزير الخزانة سكوت بيسنت: "(و) نحن نركز بشكل مضاعف على جعل مصلحة الضرائب الأمريكية تعمل بشكل أفضل للعائلات الأمريكية، وبسعر أفضل. وتحقيقًا لهذه الغاية، نسعى جاهدين لتحقيق التميز في التحصيل والخصوصية وخدمة العملاء."

وأثناء [جلسة تأكيد تعيينه في يناير، وردًا على استجواب السيناتور رون وايدن حول الغش الضريبي، وخاصةً الأثرياء منهم، قال بيسنت: "(إذا) كان هناك بعض من هذه الأموال الضخمة، فإنني سألتزم بالعودة إليكم لمعرفة كيفية اختراقها، سواء كان ذلك من خلال الذكاء الاصطناعي أو بعض الوسائل الأخرى."

الوكالة الآن في منصب المفوض الرابع بالنيابة في غضون ثلاثة أشهر فقط منذ استقالة داني ويرفيل في 20 يناير/كانون الثاني، والذي كان مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية الذي تم تأكيده من قبل مجلس الشيوخ منذ مارس/آذار 2023. وهناك نزوح جماعي للموظفين من خلال مجموعة من عمليات التسريح والتقاعد والاستقالات المؤجلة. يخطط عشرات الآلاف من الموظفين - بما في ذلك موظفو الخدمة المهنية والقادة ذوو الخبرة في إدارة الضرائب والمعرفة المؤسسية - للمغادرة في الأشهر المقبلة، أو أنهم غادروا بالفعل. وحدثت حصة الأسد من التخفيضات الأولية للموظفين في مجال الإنفاذ - والذي يشمل عمليات التدقيق والتحصيل.

تأتي خسارة الموظفين في الوقت الذي تحاول فيه إدارة الكفاءة الحكومية تسريع عملية التحديث في الوكالة، خاصةً مع الذكاء الاصطناعي، الذي بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية في اختباره واستخدامه قبل هذا العام.

إن الجمع بين المزيد من الذكاء الاصطناعي مع انخفاض مفاجئ في القوى العاملة يثير قلق الخبراء المطلعين على عمليات التدقيق، خاصة بالنظر إلى ما يقولون إنه الحاجة إلى حوكمة دقيقة لعمليات التدقيق لحماية حقوق دافعي الضرائب مع تمكين الوكالة من تحصيل الإيرادات المستحقة بكفاءة. هذه الإيرادات أمر بالغ الأهمية للصحة المالية للولايات المتحدة، التي تعاني من مستوى قياسي من الديون. كما هو الحال، فإن ما يسمى بـ "الفجوة الضريبية" - الفرق بين الضرائب المستحقة والضرائب المدفوعة - يقدر بالفعل بحوالي 700 مليار دولار سنويًا.

وقال فيرفيل إنه يأمل أن يحقق الفريق الجديد تقدمًا أسرع في استخدام الذكاء الاصطناعي مقارنة بالجهود السابقة. لكنه حذر من عواقب السرعة بأي ثمن.

"لقد أطلعنا الفريق الانتقالي للإدارة الجديدة عند وصولهم وقلنا لهم إذا كنتم تريدون تقليص حجم العمل، يمكنكم أن تقوموا بتقليص حجم العمل بشكل كبير. ولكن إذا كنت ترغب في تجنب الانزلاق إلى الوراء في المقاييس الرئيسية مثل خدمة العملاء وتحصيل الإيرادات، فعليك التأكد من أن التكنولوجيا الخاصة بك تم اختبارها وجاهزة للعمل". "وبدلاً من ذلك، يبدو أنهم خفضوا الكثير من الموظفين أولاً - والآن... عليهم الآن... عليهم أن يكتشفوا أفضل طريقة لخدمة دافعي الضرائب بالموظفين الموجودين لديهم."

ويحذّر من أن الذكاء الاصطناعي لا يمكن أن يكون بديلاً كافياً عن المدخلات البشرية والإشراف البشري في عمليات التدقيق والتحصيل. ليس بعد على أي حال.

وقال: "يمكن أن يكون الكمبيوتر بجوارنا يخبرنا بحركات الشطرنج التي يجب أن نقوم بها، ولكن يجب أن يتأكد الإنسان من أن الكمبيوتر يصل إلى النتيجة الصحيحة قبل المضي قدمًا في كل حركة على الرقعة". "فكرة أن الذكاء الاصطناعي سيحل محل وظيفة التدقيق أو حتى يكملها لتعويض خسارة الآلاف من وكلاء الإيرادات؟ قد يكون ذلك ممكنًا في مرحلة ما. ولكن في هذه الأثناء، هناك خطر إلحاق الضرر بالنتائج المالية للحكومة."

قد يعني عدد أقل من الموظفين المدربين أن الوكالة لن تكون مجهزة للتعامل مع عمليات التدقيق المعقدة المرتبطة عادةً بمقدمي الإقرارات الأثرياء والشراكات والشركات.

ولكن قد تستمر عمليات "تدقيق المراسلات الآلية" التي تعد أكثر أنواع التدقيق التي يتم إجراؤها بشكل نموذجي على قدم وساق. تتم عمليات التدقيق بالمراسلات عن طريق البريد وغالبًا ما تؤثر على مقدمي الإقرارات ذوي الأوضاع الضريبية البسيطة، بما في ذلك الأسر ذات الدخل المنخفض.

خدمة العملاء ودقة البيانات تحت التهديد

مع وجود عدد أقل من الأشخاص لإدارة عمليات التدقيق، قد يكون من الصعب على مقدمي الضرائب الوصول إلى أحد البشر لحل قضاياهم.

قال ويرفيل: "لديك الحق القانوني في الحصول على حق نهائي وخدمة عملاء عالية الجودة". "قد تتلقى رسالة تقول إنك مدين بمبلغ 300 دولار وتقول: "ماذا؟ أنا لست مدينًا بمبلغ 300 دولار!". قد تكون مديناً بالمال. وقد لا تكون مديناً. ولكن بينما يقومون ببناء روبوت الذكاء الاصطناعي الذي قد يكون قادرًا على مساعدتك في النهاية، لا يمكنك الوصول إلى أي شخص."

إذا كان الأمر كذلك، فلن تكون هذه هي المرة الأولى التي يُترك فيها مقدمو الإقرارات في وضع صعب. في [تقريرها تقرير 2020 إلى الكونجرس، أشارت المحامية الوطنية لدافعي الضرائب إيرين كولينز إلى أن إحدى أخطر مشاكل مصلحة الضرائب الأمريكية هي "التأخيرات غير الضرورية والصعوبات في الوصول إلى جهة اتصال مسؤولة وواسعة المعرفة" لدافعي الضرائب في عمليات تدقيق المراسلات.

لكن نينا أولسون - التي كانت السلف المباشر لكولينز وتدير الآن مركز حقوق دافعي الضرائب - أشارت إلى أن الأمور قد تزداد سوءًا مع الاعتماد الأكبر على الذكاء الاصطناعي إلى جانب انخفاض عدد الموظفين - سواء في مصلحة الضرائب الأمريكية أو في خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS)، وهي كيان مستقل داخل مصلحة الضرائب الأمريكية.

قد لا يكون هناك أي شخص - في مصلحة الضرائب الأمريكية أو TAS أو مكتب الاستئناف المستقل مكتب الاستئناف - للنظر في العديد من الحالات التي يمكن لمقدم الضرائب أن يُظهر فيها دليلًا على أن التقييم الافتراضي الذي تم إنشاؤه تلقائيًا من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية خاطئ من حيث ما يدين به أو مبلغ الاسترداد المستحق عليه. في الماضي، قال أولسون، إن TAS كان قادرًا في الماضي على مساعدة الأشخاص في الطعن في مثل هذه التقييمات. "يعودون إلى مصلحة الضرائب ويقولون: "انظروا إلى هذا". فتقول الوكالة "أنت على حق. دافع الضرائب ليس مدينًا بهذا."

إذا واجه مقدم الطلب صعوبة في الحصول على المساعدة من خلال القنوات العادية، فإن نموذج الذكاء الاصطناعي - الذي سيحدد العائدات المستقبلية للتدقيق جزئيًا بناءً على خصائص حالة التدقيق السابقة - قد ينتهي به الأمر إلى التدريب على بيانات غير دقيقة (أي التقييم الافتراضي الأصلي لمصلحة الضرائب الأمريكية بدلاً من خصائص عمليات التدقيق التي يطعن فيها مقدم الضريبة في التقييم ويسود).

وكما قال أولسون في فعالية أقامها مركز السياسة الضريبية في 15 أبريل، فإن الاستغناء عن الكثير من الأشخاص في مصلحة الضرائب الذين يمكنهم مساعدة مقدمي الإقرارات في معالجة قضايا التدقيق والتحصيل "يزيد من احتمالية أن تكون الآلات مخطئة وستحصل على نتائج إيجابية خاطئة (في المستقبل)".