زيادة إعفاء ضريبة التركات وتأثيرها على الورثة

تاريخ ضريبة العقارات الفيدرالية الأمريكية

لقد قطعت ضريبة العقارات الفيدرالية الأمريكية شوطاً طويلاً منذ عام 2000، عندما تم تحديد مستوى الإعفاء عند 675,000 دولار.

وقد زاد المبلغ بشكل كبير على مدار ربع القرن الماضي. يمكن للأمريكيين الذين يتوفون في عام 2025 أن يتركوا وراءهم ما يصل إلى 13.99 مليون دولار أمريكي معفاة من الضرائب لورثتهم.

مستوى الإعفاء الضريبي الجديد

كان من المقرر أن تنتهي صلاحية مستوى الإعفاء بعد هذا العام ويعود إلى ما يزيد قليلاً عن 7 ملايين دولار للشخص الواحد.

ولكن هذا لن يحدث. بدلاً من ذلك، بدءًا من عام 2026، سيرتفع مستوى الإعفاء بنسبة 7.2% تقريبًا إلى 15 مليون دولار ويتم تعديله حسب التضخم كل عام بعد ذلك.

هذا من باب المجاملة "لمشروع قانون" الذي دفع به الجمهوريون في الوقت المناسب ليوقعه الرئيس دونالد ترامب ليصبح قانونًا في الموعد النهائي الذي حدده لنفسه في 4 يوليو.

كيف يؤثر الإعفاء على الأزواج؟

ضع في اعتبارك أنه على الرغم من أن مستوى الإعفاء ليس جديدًا، إلا أنه يتضاعف فعليًا للمتزوجين. هذا لأن أي إعفاء غير مستخدم من الزوج الأول الذي يتوفى يمكن أن ينتقل إلى الزوج الباقي على قيد الحياة، ويمكن أن تنتقل تركة المتوفى إلى الأرملة أو الأرمل معفاة من الضرائب. ثم، عندما يتوفى، سيحصلون على ما يصل إلى ضعف مستوى الإعفاء الفردي. وبذلك يصل ذلك إلى 27.98 مليون دولار معفاة من الضرائب للأزواج هذا العام و 30 مليون دولار في العام القادم.

الإعفاء من ضريبة الهدايا

(تجدر الإشارة أيضاً إلى أن مستوى الإعفاء من ضريبة التركات هو نفسه مستوى الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة. وهذا يعني بشكل أساسي أن المبلغ المسموح لك بإعفائه من ضرائب التركات عند الوفاة يتم تخفيضه بمقدار ما قدمته من هدايا أثناء حياتك).

معدلات الضرائب الفيدرالية على التركات

لم يغير قانون الضريبة على التركات من معدلات الضرائب الفيدرالية المفروضة على الجزء الخاضع للضريبة من التركات. لقد تم تحديدها على مقياس متدرج، من 18% إلى 40% مع فرض ضريبة على الجزء الأول فوق مستوى الإعفاء بنسبة 18%، والجزء التالي بنسبة 20% وهكذا حتى 40%، وهو أقل بكثير من المعدل الأعلى البالغ 55% الذي كان مطبقاً في عام 2001.

من المرجح أن يؤدي رفع مستوى الإعفاء إلى 15 مليون دولار للشخص الواحد إلى زيادة خفض الحصة المنخفضة بالفعل من التركات الخاضعة لضريبة التركات. في عام 2001، ترك ما يقرب من 2.1% من الأمريكيين الذين توفوا تركة خاضعة للضريبة وانخفض هذا الرقم إلى 0.07% فقط في عام 2019، وفقًا لخدمة أبحاث الكونغرس. كان من المتوقع أن ترتفع هذه الحصة إلى 0.2% في عام 2026، إذا ما تم رفع مستوى الإعفاء إلى ما يقرب من 7 ملايين دولار كما كان مقررًا.

عدد التركات المتأثرة بالإعفاء الضريبي

على الرغم من هذه النسب الضئيلة للغاية، تقدر اللجنة المشتركة للضرائب أن تغيير قانون الإعفاءات الضريبية سيقلل من الإيرادات الفيدرالية بحوالي 212 مليار دولار على مدى العقد المقبل مقارنة بما كان القانون يدعو إليه قبل سن قانون الإعفاءات الضريبية.

تأثير تغيير قانون الإعفاءات الضريبية

حتى إذا كانت تركتك أو تركة أحد أحبائك أقل بكثير من مستوى الإعفاء الفيدرالي، فقد تظل التركة خاضعة للضريبة في الولاية التي كان يعيش فيها المتوفى عند وفاته.

الضرائب على التركات على مستوى الولاية

اعتباراً من هذا العام، تفرض 12 ولاية ومقاطعة كولومبيا ضريبة على التركات، وفقاً لمؤسسة الضرائب. هذه الولايات هي: كونيتيكت وهاواي وإيلينوي وإلينوي وماين وميريلاند وماساتشوستس ومينيسوتا ونيويورك وأوريغون ورود آيلاند وفيرمونت وواشنطن.

الولايات التي تفرض ضريبة على التركات

تختلف مستويات الإعفاء ومعدلات الضريبة المفروضة من ولاية إلى أخرى. في ولاية ماساتشوستس، على سبيل المثال، يبلغ مستوى الإعفاء 2 مليون دولار، واعتماداً على قيمة التركة التي تزيد قيمتها عن هذا الحد، قد تخضع لمعدل ضريبة يتراوح بين 0.8% و 16%. في واشنطن، قد يتم إعفاء ما يصل إلى 3 مليون دولار من ضريبة التركات في الولاية، لكن المعدلات تصل إلى 35% على الجزء الخاضع للضريبة من التركة.