زيادة خصم الضرائب تخدم ملايين الأمريكيين

زيادة الحد الأقصى للخصم الضريبي وتأثيره

إن زيادة الحد الأقصى للخصم الضريبي للولاية والضرائب المحلية البالغ 10,000 دولار يمكن أن يفيد الملايين من مقدمي الضرائب.

لكن اقتراحًا للقيام بذلك أصبح نقطة خلاف وعقبة محتملة أمام تمرير الجمهوريين في مجلس النواب "مشروع قانون واحد كبير وجميل" يعكس أجندة الرئيس دونالد ترامب. وتتضمن هذه الأجندة جعل جميع أحكام ضريبة الدخل الفردية من قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 دائمة، والتي من المقرر أن تنتهي صلاحيتها هذا العام.

يُمكِّن خصم ضريبة الدخل الفيدرالية، كما هو معروف، مقدمي ضرائب الدخل الفيدرالية من خصم ضرائب الدخل المحلية والولائية أو ضرائب المبيعات العامة للولاية والمحلية. بالإضافة إلى ذلك، يُسمح لهم أيضًا بخصم ضرائبهم العقارية، على افتراض أن ضرائب الدخل أو المبيعات لا تضعهم فوق الحد الأقصى. ومع ذلك، لا يمكن الحصول على الإعفاء الضريبي إلا من قبل أولئك الذين يفصلون الخصومات على عوائدهم الفيدرالية، وهو ما يفعله أقلية فقط من مقدمي الإقرارات.

قبل عام 2017، لم يكن هناك حد أقصى للخصم الضريبي على ضريبة SALT.

لكن قانون العدالة الضريبية الفدرالي الجديد فرض حدًا أقصى قدره 10,000 دولار والذي يعني، عند اقترانه بالخصم القياسي الموسع بموجب قانون الضرائب هذا، أن عدد الأشخاص الذين طالبوا بخصم ضريبة الدخل الإضافي انخفض بشكل كبير من حوالي ربع مقدمي الإقرارات في عام 2017، وفقًا لمركز السياسة الضريبية في أوربان-بروكنجز، إلى أقل من 10% اليوم.

الأسباب وراء اقتراح رفع السقف

من الآن فصاعدًا، يبدو أنه سيظل هناك سقف، ولكن من المرجح أن يكون أعلى من 10,000 دولار. السؤال هو إلى أي مدى سيكون أعلى من ذلك ولمن؟

لقد وافقت لجنتي الطرق والوسائل في مجلس النواب ولجنة الميزانية بالفعل على حزمة ضريبية من شأنها أن ترفع الحد الأقصى بشكل دائم إلى 30 ألف دولار لأي دافع ضرائب يبلغ دخله الإجمالي المعدل 400 ألف دولار أو أقل إذا كان متزوجًا أو أقل إذا كان متزوجًا بشكل مشترك (و 200 ألف دولار أو أقل لمقدمي الطلبات غير المتزوجين). لكن أي شخص فوق عتبات الدخل هذه سيظل قادرًا على خصم ما لا يقل عن 10,000 دولار، وفقًا لمؤسسة الضرائب.

ومع ذلك، فإن التوقع هو أن الحد الأقصى يجب أن يكون أعلى من 30,000 دولار للحصول على الأصوات اللازمة من قبل مجموعة صغيرة من الجمهوريين في مجلس النواب.

قدم الجمهوريون هذا الحد الأقصى كجزء من مشروع قانون التخفيضات الضريبية لعام 2017 للمساعدة في دفع تكاليف التشريع الشامل. وهم يأملون في استخدامه مرة أخرى كوسيلة لزيادة الإيرادات في حزمة هذا العام.

الصراع حول الخصم الضريبي

على سبيل المثال، فإن اقتراح الحد الأقصى البالغ 30 ألف دولار، والذي من المتوقع أن يتم تعديله قبل طرح مشروع قانون مجلس النواب للتصويت عليه يوم الخميس، من المقدر أن يجمع 915.6 مليار دولار على مدى 10 سنوات مقارنة بمجرد ترك الحد الأقصى ينتهي كما هو مقرر له إذا لم يتصرف المشرعون، وفقًا لتقديرات اللجنة المشتركة للضرائب.

لكن المشرعين من الحزب الجمهوري من الولايات الزرقاء ذات الضرائب المرتفعة، مثل كاليفورنيا ونيويورك، يطالبون بإعفاء أكبر لناخبيهم الذين يتأثرون بشكل غير متناسب بالحد الأقصى المنخفض.

وقد أشعل هذا الأمر معارك داخل الحزب مع زملائهم من الولايات الحمراء ذات الضرائب المنخفضة، والتي لا يستفيد سكانها من الخصم الضريبي بنفس القدر تقريبًا.

قال مؤرخ الضرائب جو ثورندايك إن هذه ليست المرة الأولى التي تكون فيها ضريبة القيمة المضافة على الضرائب والرسوم الجمركية موضوع نزاع في العصر الحديث.

التاريخ والنزاعات السابقة حول خصم SALT

فقد كان الخصم الضريبي على ضريبة SALT في الدفاتر منذ عام 1913، عندما تم إنشاء قانون ضريبة الدخل الفيدرالي. كما كان لها أيضًا فترة عشر سنوات خلال الحرب الأهلية أيضًا.

ولكن كانت هناك جهود للحد من الخصم على مدى العقود الخمسة الماضية. وأشار ثورندايك إلى أنه في حين أنه في الأصل تم إنشاء خصم ضريبة الدخل المرتفع حتى لا تتعدى الحكومة الفيدرالية على قدرة الولايات على تحصيل الإيرادات، إلا أن هذا الخصم يُصوَّر اليوم على أنه دعم للولايات ذات الضرائب المرتفعة وعلى أنه تنازلية من حيث أنه يفيد بشكل غير متناسب الأسر ذات الدخل المرتفع.

في عام 2020، تمت المطالبة بخصم ضريبة SALT على 8.6% فقط من جميع الإقرارات الضريبية الفيدرالية، وفقًا لمركز السياسة الضريبية.

من يستفيد من خصم SALT؟

ولكن تركزت نسبة الأشخاص الذين يطالبون به في 13 ولاية ومقاطعة كولومبيا.

وقد تمت المطالبة بالخصم على أكثر من 20% من الإقرارات المقدمة من ولاية ماريلاند وواشنطن العاصمة؛ وعلى 10% إلى 20% من الإقرارات المقدمة من سكان كاليفورنيا وكولورادو وكونيتيكت وجورجيا وهاواي وماساتشوستس ونيوجيرسي ونيويورك وأوريجون ويوتا وفيرجينيا وولاية واشنطن.

وأولئك الذين حصلوا على أكبر إعفاء سواء قبل فرض الحد الأقصى أو بعده هم أصحاب الإقرارات ذوي الدخل المرتفع، وخاصةً أولئك الذين يعيشون في الولايات والمدن ذات الضرائب المرتفعة.

توزيع المستفيدين حسب الولايات

في عام 2017، قبل دخول الحد الأقصى حيز التنفيذ، على سبيل المثال، ذهب ما يقرب من ثلثي المزايا إلى أصحاب الدخل البالغ 200,000 دولار أو أكثر، وفقًا للمركز. كان متوسط خصم ضريبة الملح حوالي 13,000 دولار، لكنه تجاوز 30,000 دولار في ثماني مقاطعات، معظمها في كاليفورنيا ونيويورك.

في حين أن الغالبية العظمى من الأسر ذات الدخل المتوسط والعالي حصلت على إعفاءات ضريبية من قانون العدالة الضريبية TCJA بغض النظر عن المكان الذي يعيشون فيه، إلا أنهم كانوا سيحصلون على المزيد، لو لم يتم وضع الحد الأقصى، كما قال هوارد جليكمان، وهو زميل أقدم في مركز TPC.

على سبيل المثال، كان من الممكن أن يكون التخفيض الضريبي لمن هم في أعلى 20٪ من الدخل الفردي أكبر ب 2500 دولار في المتوسط، لو لم يتم تحديد التخفيضات الضريبية الحكومية والمحلية، وفقًا للمركز. كان متوسط تخفيض ضريبة الدخل الفردي لديهم حوالي 6,200 دولار فقط، بدلاً من 8,700 دولار.

كان للحد الأقصى تأثير أكبر على دافعي الضرائب في أعلى 1٪، حيث كان متوسط الخفض الضريبي لديهم 40,100 دولار، بدلاً من 71,000 دولار.

تأثير الحد الأقصى على الأسر ذات الدخل المرتفع

لكن أولئك الذين ينتمون إلى ال 80% الأدنى لم يكونوا ليشهدوا تغييرًا كبيرًا في حجم الخفض الضريبي لو لم يتم وضع الحد الأقصى.