ضريبة العملات المشفرة في الإقرار الضريبي 2023

الإبلاغ عن معاملات البيتكوين والعملات المشفرة في الضرائب

إذا كنت مستثمرًا في العملات المشفرة أو تم دفعك بالبيتكوين أو أي عملة مشفرة أخرى مقابل خدماتك ، فستضطر إلى الإبلاغ عن معاملاتك الخاضعة للضريبة في إقرارك الضريبي لعام 2023. الذي يتعين على معظم الناس تقديمه بحلول 15 أبريل.

وبدون مفاجأة ، فإنك مطالب أيضًا بدفع الضريبة على أي دخل أو أرباح حصلت عليها من الأصول المشفرة العام الماضي.

التعقيد يكمن في وجود أسئلة ما زالت تحوم حول قواعد الإبلاغ الضريبي والحسابات اللازمة في هذا الإبلاغ.

على سبيل المثال ، كان من المفترض أن يكون عام 2023 هو العام الذي يدخل فيه متطلبات الإبلاغ من الطرف الثالث لمنصات وساطة العملات المشفرة للإبلاغ عن معاملات عملائها إلى مكتب الإيرادات الداخلية. ومع ذلك ، فقد أعطت الإيرادات الداخلية تعليقًا على فرض هذه القواعد حتى يصدر وزارة الخزانة تعليماتها النهائية ، كما ذكر مايلز فولر ، كبير مديري شركة TaxBit للمشورة الضريبية في مجال العملات المشفرة. وكان فولر يعمل سابقًا في الإيرادات الداخلية كمستشار أول متخصص في قضايا العملات الافتراضية.

على الرغم من تأجيل تنفيذ الإجراءات المؤقتة ، فقد تلقيت ربما نماذج ضريبية من بعض الأطراف الثالثة. ولكن حتى لو لم تفعل ، فإنك ما زلت ملزمًا بأن تكون صادقًا مع مكتب الإيرادات الداخلية بشأن معاملاتك المشفرة. "لا يزال يقع عليك التأكد من أنك تقوم بالإبلاغ عن المعلومات" ، قال فولر.

ما هي الأسئلة الأساسية التي يجب الإجابة عليها؟

أولاً وقبل كل شيء ، يعني ذلك الإجابة على السؤال في الصفحة الأولى من نموذج الضريبة الفيدرالي 1040 الذي يسأل: "هل في أي وقت خلال عام 2023، تلقيت (كمكافأة أو جائزة أو مدفوعة مقابل ممتلكات أو خدمات) ؛ أو (ب) بيع أو تبادل أو التخلص بأي طريقة أخرى من أصل رقمي (أو مصلحة مالية في أصل رقمي)؟"

الإجابة "نعم" إذا كانت هذه الوصفات تعكس طبيعة معاملاتك المشفرة. ولكن يمكنك الإجابة "لا" إذا كانت كل ما فعلته هو شراء أو الاستمرار في الاحتفاظ بأصل رقمي ؛ أو ببساطة نقل الأصول الرقمية من حساب واحد إلى آخر ، لأن هذه ليست أحداثًا خاضعة للضريبة.

إذا دفعك صاحب عمل أو عميل في العملة المشفرة: ستدين بضريبة الدخل على هذا المبلغ - والذي يتم تحديده بسعر تلك العملة المشفرة يوم تم دفعك ، لفولر. على الرغم من أن العملة المشفرة ليست عملة قانونية الصرف ، إلا أنها تخضع للضريبة كما لو كنت قد تلقيت الدفع بالدولارات. قد يكون الكيان الذي دفع لك قد أرسل إليك نموذج W2 إذا كنت موظفًا منتظمًا أو نموذج 1099 إذا كنت متعاقدًا أو مستقلاً.

كيفية التعامل مع الدخل من العملات المشفرة

إذا باعت العملات المشفرة في عام 2023: تحتاج إلى حساب ما إذا كان لديك ربح رأسمالي أو خسارة. بمعنى آخر ، ما هو الفرق بين قيمة العملة المشفرة يوم شرائك لها (أي قاعدة تكلفتك) واليوم الذي باعت فيه؟

إذا خسرت المال، يمكنك استخدام هذا الخسارة الرأسمالية لتعويض أي مكاسب رأسمالية حققتها العام الماضي - حتى إذا كانت تأتي من بيع أمان آخر أو ممتلكات أخرى ، مثل سهم أو منزل. بمجرد أن تعوض أي مكاسب قد حققتها ، إذا كان لديك لا يزال هناك خسائر متبقية ، يمكنك استخدامها لتعويض الضريبة المستحقة على ما يصل إلى 3000 دولار من دخلك العادي في عام 2023. يمكن حمل أي خسائر متبقية أخرى بعد ذلك وتطبيقها في السنوات الضريبية المستقبلية.

تذكر أيضًا ، إذا باعت بيتكوين في عام 2022 خلال ما يُطلق عليه الشتاء المشفر ، فقد حققت خسارة رأسمالية كبيرة ويمكنك تطبيق أي شيء لم تتمكن من استخدامه في الضرائب الخاصة بعام 2022 على الإقرار الضريبي الخاص بعام 2023.

إذا كنت بدلاً من ذلك حققت ربحًا من بيع العملة المشفرة العام الماضي ، فقد حققت ربحًا رأسماليًا. إذا كنت تحمل هذا الأصل الرقمي لأقل من عام ، يُعتبر ربحًا قصير الأجل وسيتم فرض ضريبة الدخل العادية عليه. إذا كنت تحمله لأكثر من عام ، فإنها تعتبر ربحًا طويل الأجل وسيتم فرض ضريبة الرأسمال الأدنى - والتي تتراوح بالنسبة لمعظم الناس من 0٪ إلى 15٪ ، اعتمادًا على دخلك.

كيفية حساب الأرباح والخسائر من بيع العملات المشفرة

إذا استخدمت العملة المشفرة لشراء سلعة أو خدمة: مثلاً، إذا اشتريت سيارة بالبيتكوين العام الماضي. إذا كانت تزيد عن 10000 دولار ، فإن وكالة السيارات ستقوم برفع إقرار 8300 مع مكتب الإيرادات الداخلية بشأن معاملتك.

وقد تحتاج أيضًا إلى الإبلاغ عن ربح رأسمالي أو خسارة في المعاملة. على سبيل المثال، إذا دفع لك عميل أو صاحب عمل 10000 دولار في بيتكوين. سيكون هذا مبلغًا قابلاً للإبلاغ كدخل. ثم افترض أن 10000 دولار ينمو إلى 20000 دولار وتستخدمه لشراء سيارة. ستضطر إلى الإبلاغ عن ربح رأسمالي بقيمة 10000 دولار أيضًا (20000 دولار - 10000 دولار).

التبرع بالعملات المشفرة： ما تحتاج لمعرفته

إذا قمت بالتبرع بالعملة المشفرة للخيرية: تعتمد القيمة على سعر العملة المشفرة يوم حدوث المعاملة. ولكن إذا قمت بتقدير القيمة بأكثر من 5000 دولار ، فعليك أن تدفع لخبير تقدير مؤهل لحساب قيمة تبرعك رسميًا تمامًا كما تفعل معظم التبرعات الأخرى بالممتلكات الشخصية التي تزيد عن 5000 دولار ، وفقًا لفولر. "إذا فشلت في الحصول على التقدير ، فلن تتمكن من الاستفادة من الخصم" ، قال.

الاستثمار في صناديق تداول البيتكوين

في يناير من هذا العام ، أعطت لجنة الأوراق المالية والبورصات أخيرًا الضوء الأخضر لإدراج وتداول 11 صندوق تداول بيتكوين.

كيف تؤثر صناديق تداول البيتكوين على الضرائب؟

حالياً، إذا كنت تمتلك العملة المشفرة مباشرةً فإنها تُعتبر ممتلكات شخصية لأغراض الضرائب. ولكن إذا قررت الحصول على تعرض للبيتكوين من خلال صندوق تداول بيتكوين، فلن تمتلكها مباشرةً وسيتم فرض ضريبة على الصندوق كمنتج مالي تحت إشراف اللجنة الأوراق المالية والبورصات.

لذا إذا قمت بشراء صندوق تداول بيتكوين هذا العام، فسيحصل كل منك ومكتب الإيرادات الداخلية على نموذج من وكيل السمسارة حيث تخزن حساب الصندوق الخاص بك للإبلاغ عن معاملاتك خلال عام 2024.

ما هي النقاط الغامضة حول الإبلاغ الضريبي؟

ما لا يزال غير واضح حتى الآن هو ما إذا كنت بحاجة إلى التحقق من "نعم" بشأن الأصول الرقمية في نموذج 1040 الخاص بك بالنظر إلى أنك لن تمتلكها مباشرةً، وفقًا لفولر.

ربما بحلول الشهر القادم، عندما يبدأ موسم تقديم الإقرار لعام 2024، سنحصل على إجابة.