تمديد قانون التخفيضات الضريبية: تحليل وتوقعات

تحليل فوائد تمديد تخفيضات الضرائب

ستحصل الأسر ذات الدخل المرتفع على أكثر من 45% من المزايا إذا تم تمديد الأحكام المنتهية الصلاحية من قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017، وفقًا لتحليل صدر يوم الاثنين عن مركز السياسة الضريبية في أوربان-بروكنجز.

تأثير قانون التخفيضات الضريبية لعام 2017

كان قانون التخفيضات الضريبية إنجازًا رئيسيًا في فترة ولاية الرئيس السابق دونالد ترامب الأولى، ولكن من المقرر أن تنتهي صلاحية أحكام الضرائب على الأفراد وبعض أحكام ضرائب الأعمال في نهاية العام المقبل. وقد وعد ترامب بتمديدها إذا عاد إلى البيت الأبيض في انتخابات نوفمبر.

الفئات المستفيدة من تمديد التخفيضات الضريبية

ووجد التحليل أنه إذا تم جعل أحكام القانون دائمة، فإن الأسر التي تجني حوالي 450,000 دولار على الأقل - أي ما يقرب من أعلى 5% من السكان - ستكون أكبر الرابحين. سيشهدون زيادة في دخلهم بعد خصم الضرائب بنسبة 3.2%.

أعلى 1% من الأسر

بالنسبة لأولئك الذين ينتمون إلى أعلى 1٪، الذين يجنون ما لا يقل عن مليون دولار، فإن ذلك يعادل تخفيضًا ضريبيًا يبلغ حوالي 70,000 دولار في المتوسط في عام 2027. أما بالنسبة لأعلى 0.1٪، الذين يجنون ما لا يقل عن 5 ملايين دولار، فسيحصلون على تخفيض ضريبي يبلغ حوالي 280,000 دولار في المتوسط، أو حوالي 3٪ من دخلهم بعد خصم الضرائب.

الأسر ذات الدخل المتوسط

من ناحية أخرى، ستحصل الأسر ذات الدخل المتوسط التي يتراوح دخلها بين 65,000 دولار و 116,000 دولار تقريبًا على تخفيض ضريبي يبلغ حوالي 1,000 دولار، أو 1.3٪ من دخلها.

تأثيرات عامة على الأسر الأمريكية

وبشكل عام، سيؤدي تمديد قانون الضرائب لعام 2017 إلى خفض الضرائب لحوالي ثلاثة أرباع الأسر، لكنه سيرفعها لحوالي 10%، وفقاً للتحليل.

الجدل السياسي حول تمديد التخفيضات الضريبية

ستكون معالجة الأحكام المنتهية الصلاحية مسألة مثيرة للجدل في الكونغرس العام المقبل. يريد ترامب والعديد من المشرعين الجمهوريين تمديد التخفيضات الضريبية، قائلين إنها ساعدت في تحفيز النمو الاقتصادي. لكن الرئيس جو بايدن والعديد من الديمقراطيين في الكونغرس قالوا إنهم سيسمحون بانقضاء الإجراءات التي يستفيد منها من يكسبون أكثر من 400,000 دولار أمريكي، بحجة أن القانون ساعد الأغنياء بشكل غير متناسب.

وجهات نظر الجمهوريين والديمقراطيين

وكتب هارولد غليكمان، الزميل الأقدم في مركز السياسة الضريبية، في منشور له: "لا يزال هناك الكثير مما يجب أن نعرفه عن كيفية معالجة المرشحين لانتهاء صلاحية العديد من الأحكام الرئيسية لقانون العدالة الضريبية الأساسية الذي يلوح في الأفق". "لكن هناك شيء واحد واضح: في حين أن تمديد القانون كما هو سيفيد معظم دافعي الضرائب، فإن أكبر الفائزين سيكونون أولئك الذين يجنون 450,000 دولار أو أكثر."

التأثير على الدين القومي

وما يزيد الأمور تعقيداً هو أن تمديد العمل بأحكام القانون سيكون له تأثير كبير على الدين القومي، حيث سيزيده بأكثر من 4 تريليون دولار على مدى السنوات العشر المقبلة - قبل أخذ تكاليف الفائدة في الحسبان، وفقاً لمكتب الميزانية في الكونغرس.

الأحكام الرئيسية لقانون العدالة الضريبية

تضمن قانون العدالة الضريبية الشاملة مجموعة من التخفيضات الضريبية على الأفراد والشركات، مما يجعله أحد أكبر حزم التخفيضات الضريبية في تاريخ الولايات المتحدة. وخلافًا للأحكام الضريبية للأفراد، فإن معظم التدابير الخاصة بالشركات دائمة.

التخفيضات الضريبية التي ستنتهي صلاحيتها

تتضمن بعض الأحكام الرئيسية التي تنتهي صلاحيتها في نهاية عام 2025 ما يلي: تخفيض معدلات ضريبة الدخل الفردي، لا سيما المعدل الأعلى البالغ 37% بعد أن كان 39.6%؛ ومضاعفة الخصم الضريبي القياسي تقريبًا؛ ومضاعفة الائتمان الضريبي السنوي للأطفال إلى 2,000 دولار والسماح للمزيد من الآباء ذوي الدخل المرتفع بالمطالبة به، والمضاعفة الأساسية للإعفاء الضريبي على التركات والهدايا.

الخصومات الخاصة لأصحاب الكيانات العابرة

بالإضافة إلى ذلك، أنشأ القانون مؤقتًا خصمًا خاصًا لأصحاب بعض الكيانات العابرة الذين يدفعون ضرائب أعمالهم على إقراراتهم الضريبية الفردية. يسمح هذا الخصم، الذي تنتهي صلاحيته أيضًا في نهاية عام 2025، لدافعي الضرائب هؤلاء باستبعاد ما يصل إلى 20% من دخل أعمالهم من ضريبة الدخل الفيدرالية. تشمل هذه الشركات المسماة بالشركات العابرة الشراكات، مثل تلك التي أسسها المحامون أو الأطباء أو المستثمرون.