متطلبات الإبلاغ الضريبي للأصول الرقمية الجديدة

في الأشهر القليلة المقبلة، سيركز معظم الأمريكيين في الأشهر القليلة المقبلة على تجميع مستنداتهم الضريبية لإكمال إقراراتهم الضريبية لعام 2024.

متطلبات الإبلاغ الضريبي لمعاملات العملات المشفرة

ولكن بالنسبة لأي شخص يشتري الأصول الرقمية ويبيعها مثل البيتكوين، من الجدير بالذكر أن عام 2025 سيشهد أول سنة ضريبية تخضع فيها معاملاتك المشفرة لمتطلبات الإبلاغ من طرف ثالث , مما يعني أنه سيتم إرسال المعلومات المتعلقة بها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية , إذا كانت معاملاتك تتم في حساب وصاية على منصة تداول عملات رقمية مركزية، مثل Coinbase أو Gemini.

الوسطاء المسؤولون عن تقديم التقارير

الشركات التي ستقع على عاتقها مسؤولية تقديم التقارير هي "الوسطاء الذين يستحوذون على الأصول الرقمية التي يبيعها عملاؤهم. ويشمل هؤلاء الوسطاء مشغلي منصات تداول الأصول الرقمية المحتفظ بها، وبعض مزودي المحافظ المستضافة للأصول الرقمية، وأكشاك الأصول الرقمية، وبعض معالجات مدفوعات الأصول الرقمية (PDAPs)،" حسبما أشارت مصلحة الضرائب الأمريكية على موقعها.

سيحتفظ الوسيط بمعلومات عن مشترياتك ومبيعاتك من العملات الرقمية في حسابك على مدار العام والإبلاغ عنها في نموذج جديد , 1099-DA. بمجرد اكتماله، سيتم إرسال هذا النموذج إليك وإلى مصلحة الضرائب الأمريكية في أوائل عام 2026.

نموذج 1099-DA والإبلاغ الضريبي

تماماً مثل المعلومات الواردة في النماذج 1099 الأخرى التي قد تحصل عليها على سبيل المثال، عن أرباحك من الأرباح والفوائد، أو عن أرباحك وخسائرك الرأسمالية , يجب تضمين المعلومات الواردة في النموذج 1099-DA في إقرار ضريبة الدخل لعام 2025، الذي ستقدمه في العام المقبل. إذا لم تقم بتضمينها، فسوف تلاحظ مصلحة الضرائب الأمريكية ذلك لأنها ستحصل على المعلومات في متناول يدها وتستخدمها لتقييم التزامك الضريبي.

أساس التكلفة في المعاملات المشفرة

عندما يتعلق الأمر بأساس التكلفة , وهو السعر الذي تشتري به الأصل المشفر ويستخدم لتحديد مكاسبك الخاضعة للضريبة، إن وجدت، عند بيعه لن يضطر الوسطاء في الواقع إلى الإبلاغ عن معلومات أساس التكلفة حتى السنة الضريبية 2026، كما قالت جيسالين دين، نائبة رئيس المعلومات الضريبية في ليدجيبل، وهي شركة برمجيات ضريبية للعملات الرقمية.

التداول في منصات لا مركزية

يختلف الجدول الزمني قليلاً إذا كنت تحتفظ بحفظ أصولك المشفرة وتتداولها على منصات لا مركزية في معاملات من نظير إلى نظير (أو من محفظة إلى محفظة)، مثل Uniswap و Sushiswap. لا يحتفظ مقدمو الخدمات الأمامية هؤلاء بأصولك نيابةً عنك، بل يقومون فقط بتسهيل عمليات التبادل الخاصة بك.

متطلبات الإبلاغ لمعاملات من نظير إلى نظير

قال دين إن متطلبات الإبلاغ من طرف ثالث لتلك المعاملات لن تدخل حيز التنفيذ حتى عام 2027. بينما سيتعين على تلك المنصات اللامركزية الإبلاغ عن إجمالي عائدات معاملاتك، إلا أنها لن تبلغ عن معلومات أساس التكلفة لأنها لن تتمكن بالضرورة من الوصول إلى السعر الذي اشتريت به الأصل الرقمي في الأصل.

صناديق البيتكوين المتداولة في البورصة

إذا كنت تمتلك أحد صناديق البيتكوين الفورية المتداولة في البورصة التي تم إنشاؤها مؤخرًا، فسيكون هناك أيضًا تقارير من طرف ثالث هذا العام. قال دين إن مزود ETF سيصدر لك إما 1099-B أو 1099-DA.

التقارير الضريبية لصناديق البيتكوين

وهذا الإبلاغ لن يشمل فقط عائدات بيعك للأسهم، بل قد يشمل أي نشاط في صندوق المؤشرات المتداولة في البورصة الذي يخلق حدثًا خاضعًا للضريبة للمساهمين , وهي نفس المشكلة التي تؤثر على المساهمين في صناديق المؤشرات المتداولة في السلع مثل الذهب.

على الرغم من أن صندوق المؤشرات المتداولة يشتري ويحتفظ بأصل معين (مثل البيتكوين أو الذهب) على المدى الطويل، فمن المحتمل أن يحتاج مدير صندوق المؤشرات المتداولة إلى بيع بعض الأصول كل عام لدفع النفقات. وعندما يفعل ذلك، "هناك مكسب أو خسارة من البيع داخل الصندوق وسيتعين على المستثمرين حساب نصيبهم المطبق من ذلك"، كما أوضح دين.

أهمية استشارة المستشار الضريبي

ولهذا السبب تنصح أي شخص لديه صندوق بيتكوين متداول في البورصة بالتماس التوجيه من مستشار ضريبي بشأن هذه المسألة.

الإبلاغ من طرف ثالث وتأثيره على الضرائب

لا تمثل متطلبات الإبلاغ من طرف ثالث ضريبة جديدة على مستثمري الأصول الرقمية. إنها تمثل آلية جديدة للامتثال الضريبي للمساعدة في ضمان دفع الضرائب المستحقة عليك، كما قال الرئيس التنفيذي لشركة ليدجيبل كيل كانتي.

تذكير مالكي الأصول الرقمية بالامتثال الضريبي

أو كما قالت وزارة الخزانة الأمريكية الشهر الماضي في بيان لها، مع 1099-DA الجديدة، سيتم "تذكير مالكي الأصول الرقمية بأن هذه المعاملات خاضعة للضريبة، مما يقلل من عدد الأخطاء غير المقصودة أو عدم الامتثال في إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية لدافعي الضرائب ويوفر على دافعي الضرائب الوقت والمال أثناء عملية الإيداع."

وأشار كانتي إلى أنها ستكون أيضًا تذكيرًا جيدًا، "إذا لم تكن تقوم بالإبلاغ، فعليك الإبلاغ."